Postup zaúčtování obchodních transakcí

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Veškeré obchodní transakce mezi klienty TRADEBANK se uskutečňují na základě běžných účetních dokladů (faktura, paragon, kupní smlouva, smlouva o dílo, atp.). Stejně tak je o nich při uskutečnění účtováno.

1. Dodávka vlastních výkonů, služeb nebo zboží se účtuje stejně jako u běžné odběratelské faktury
   – zaevidujeme v knize pohledávek - momentem vydáním faktury
   – plátce DPH současně zaeviduje v příslušné záznamní evidenci DPH.
2. Nákup výkonů, služeb, zboží se účtuje stejně jako u běžné dodavatelské faktury
   – zaevidujeme v knize závazků - momentem přijetí faktury
   – plátce DPH současně zaeviduje v příslušné záznamní evidenci DPH.
3. Úhrady přes systém Tradebank
   – vlastní evidence se vede pomocí obslužného programu Tradebank pro zpracování úhrad v jednoduchém účetnictví.

Příklad evidence závazků a pohledávek přes systém TRADEBANK (nutno vést odděleně !):

Faktury vydané
č. faktury	odběratel	základ daně	DPH	celkem	plat. šek	započteno	ne
25	JVC	1000	220	1220	1220	1210	10
3	KVC	12000	600	1260	1260		1260
Faktury přijaté
č. faktury	dodavatel	základ daně	DPH	celkem	plat. šek	započteno	ne
120	HJK	500	110	610	610	610
35	POP	600		600	600	600

Rozdíl (faktury vydané - faktury přijaté)
13820 - 1210 = 12610

Výsledkem zápočtu je konečný zůstatek vykázaný na výpisu z evidence obchodů v systému Tradebank, který se v jednoduchém účetnictví proúčtuje následovně:

1. provede úhradu v knize pohledávek (na základě autorizovaného šeku) jen do výše zápočtu tj.v tomto případě 1.210,- Kč
2. provede úhradu v knize závazků (na základě autorizovaného šeku) do výše zápočtu tj. v tomto případě celá částka 1.210,- Kč
3. v peněžním deníku proúčtuje jako nepeněžní operace dle rozpisu z pomocné evidence tj.
   – do základu daně z příjmů (materiál, zboží, služby atd.)
   – mimo základ daně z příjmů (HIM, repre, DPH, ostatní nedaňové náklady)
   Je nutno vést v evidenci započtené a nezapočtené pohledávky a závazky.

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Veškeré obchodní transakce mezi klienty TRADEBANK se uskutečňují na základě běžných účetních dokladů (faktura, paragon, kupní smlouva, smlouva o dílo, atp.). Stejně tak je o nich při uskutečnění účtováno.

1. Dodávka vlastních výkonů, služeb nebo zboží se účtuje stejně jako u běžné odběratelské faktury
   
   

   	Má dáti	Dal
   - vydání faktury	311	6XX
   - DPH (u plátců DPH)	311	343
   - úhrada faktury přes systém TRADEBANK (vlastní úhrada se provádí na základě autorizovaného platebního šeku)	315XX	311

2. Nákup výkonů, služeb, zboží se účtuje stejně jako u běžné dodavatelské faktury
   
   

   	Má dáti	Dal
   - přijetí faktury	úč. tř. 1 - 5	321
   - DPH (u plátců DPH)	343	321
   - úhrada faktury přes systém TRADEBANK (vlastní úhrada se provádí na základě autorizovaného platebního šeku)	321	325XX

Pro operace týkající se úhrad přes systém TRADEBANK doporučujeme zřídit v analytické evidenci účet:
315XX - pohledávky za TRADEBANK CZECH s.r.o.
325XX - závazky vůči TRADEBANK CZECH s.r.o.

V návaznosti na měsíční výpis z evidence obchodů systému TRADEBANK provede účastník vzájemný zápočet mezi účty 315XX a 325XX. Výsledkem zápočtu je konečný zůstatek vykázaný na výpisu z evidence obchodů v systému TRADEBANK.
/ pohledávka k systému ...........zůstatek na 315XX
závazek k systému ................ zůstatek na 325XX /

Poznámka: Účtování pohledávek a závazků v jednoduchém i podvojném účetnictví se řídí platnými účetními a daňovými zákony České republiky.